银行内部控制的文献综述

1. 研究背景

商业银行作为金融体系的核心，其内部控制的完善与否直接关系到金融市场的稳定和经济的顺畅运行。随着金融市场的不断发展和金融业务的创新，商业银行面临的风险也在不断增多，因此，加强内部控制显得尤为重要。

2. 相关概念界定

内部控制：是指商业银行为实现其业务目标所采取的一种内部管理制度，目的在于提高业务效率、保障业务的安全性、完整性和可靠性，以及合法性。

COSO报告：1992年由美国注册会计师协会与美国会计学会、财务执行官协会、国际内部审计师协会和管理会计师协会共同组成的资助组织委员会（COSO）发布的《内部控制——整体框架》，将内部控制从平面结构发展为立体框架模式。

Basel体系：1998年巴塞尔银行监督委员会根据COSO报告制定了《银行组织内部控制系统评估框架》，提出内部控制由控制环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五个基本要素构成。

3. 国内外研究现状

国外研究

Philip Ayagre等人（2014）使用李克特五点量表对加纳银行内部控制系统的控制环境和监测活动进行了评估，发现存在有效的控制。

Dagnu Lulu Bekele（2015）通过描述性研究方法研究了埃塞俄比亚某银行现金业务的内部控制，指出人际关系、员工能力素质以及内部审计职能薄弱会影响内部控制的有效性。

Dr Okonkwo Ikeotuonye Victor和Ezegbu Nnenna Linda（2016）通过调查方法研究了尼日利亚银行分支机构内部控制对防范欺诈行为的效果，并建议培养员工职业道德、减少过度自信和管理者以身作则。

国内研究

油晓峰和张晓丽（2008）在《金融论坛》上发表文章，探讨了提高我国商业银行效率的政策性思考。

陈潘武（2009）在其博士论文《我国商业银行公司治理结构研究》中分析了我国商业银行的公司治理结构。