餐饮外卖如果纳税

餐饮外卖纳税的计算方法如下：

纳税主体 ：提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，需要按照“餐饮服务”缴纳增值税。

税率

一般纳税人：按照6%的税率计算销项税额。

小规模纳税人：适用3%的征收率，但根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》，2027年12月31日前，减按1%征收率征收增值税；对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

兼营规定

餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

计算公式

一般纳税人：增值税 = 销项税额 - 进项税额。

小规模纳税人：增值税 = 不含税收入 × 征收率（1%或3%，具体根据政策调整）。

示例

假设某餐饮企业为一般纳税人，当月外卖食品销售收入为10万元，进项税额为3万元。

销项税额 = 10万元 × 6% = 0.6万元

增值税 = 0.6万元 - 3万元 = -2.4万元（实际应缴纳增值税为0.6万元，因为进项税额可以抵扣）

如果该企业为小规模纳税人，且当月外卖食品销售收入为10万元，则：

增值税 = 10万元 × 1% = 0.1万元（符合免征增值税政策的条件）

建议

餐饮企业应根据自身纳税人身份，合理利用税收优惠政策，降低税负。

准确核算进项税额和销项税额，确保合规申报和缴纳税款。

希望以上信息对您有所帮助。如有更多税务问题，建议咨询专业税务人员。